القوانين والتشريعات الجديدة لعام 2024

المحتوى

مقدمة:

ما هي القوانين والتشريعات الجديدة التي ستدخل حيز التنفيذ في عام 2024؟

في كل عام، مع حلول نهاية السنة، تدخل العديد من القوانين والتشريعات الجديدة حيز التنفيذ. وعلى الرغم من أن العديد من القوانين والتشريعات الجديدة تدخل حيز التنفيذ خلال العام، فإن الكثير منها يبدأ تنفيذه في الأول من يناير. في هذا المقال، سنركز على عام 2024، ونلقي نظرة على القوانين والتشريعات التي ستدخل حيز التنفيذ مع نهاية العام، مع التركيز بشكل خاص على تلك التي ستؤثر على أصحاب الأعمال.

اولاً: القوانين والتشريعات الجديدة حول الضرائب على الاستهلاك

لنبدأ بالحديث عن القوانين والتشريعات الجديدة التي ستدخل حيز التنفيذ بشأن الضرائب على الاستهلاك في الأول من يناير 2024. هذه القوانين والتشريعات تتعلق بالضرائب على شراء أو بيع السلع أو الخدمات.

1- خفض الضرائب على البنزين والديزل:

في العام الماضي، ارتفعت أسعار البنزين والديزل بشكل كبير. لكن في عام 2024، سيتم تعديل الضرائب على البنزين والديزل، ويتعلق الأمر بضرائب الطاقة وثاني أكسيد الكربون. بالنسبة للبنزين من الفئة البيئية 1، سيتم خفض الضريبة بمقدار 1.31 كرونة مقارنة بما كانت ستكون عليه، مما يعني أن الضريبة على هذا النوع من البنزين ستكون أقل بمقدار 60 أوره لكل لتر خلال عام 2024 مقارنة بعام 2023.

بالنسبة للديزل، سيتم خفض الضريبة بحوالي 43 أوره لكل لتر مقارنة بالمستوى الذي كان من المفترض أن يسري خلال عام 2024. ومع ذلك، يمثل ذلك زيادة معينة مقارنة بمستوى عام 2023.

2- قواعد جديدة لخصم الضرائب على تأجير المساكن وتبسيط الضرائب على بعض الدخول المتعلقة بالعقارات:

سيتم رفع الخصم القياسي لتأجير المساكن الخاصة، والعقارات السكنية الخاصة، والشقق المؤجرة في الأول من يناير 2024 بمقدار 10,000 كرونة، من 40,000 إلى 50,000 كرونة. في هذا السياق، سيتم أيضاً رفع الحد الأقصى للضرائب على الأرباح الرأسمالية عند نقل الأراضي أو الحصص في الشراكة من خلال تنظيم العقارات. حيث سيتم رفع الحد الأقصى من 5,000 كرونة إلى 42,000 كرونة.

3- خفض إضافي للضرائب على الديزل المستخدم في المعدات الثقيلة:

سيتم أيضاً خفض الضرائب على الديزل المستخدم في المعدات الثقيلة في الأول من يناير 2024. وهذا ينطبق على ضرائب الطاقة وثاني أكسيد الكربون على الأدوات وبعض القوارب المستخدمة في الأنشطة الزراعية، والغابات، والأنشطة المائية المهنية. في هذه الحالة، يمكن لمستخدمي هذه الأدوات في هذه الأنواع من الأنشطة التقدم بطلب لاسترداد الضرائب، حيث يمكن استبدال ضريبة ثاني أكسيد الكربون بمبلغ 2456 كرونة لكل متر مكعب وضريبة الطاقة بمبلغ 1470 كرونة لكل متر مكعب.

ثانياً: القوانين والتشريعات الجديدة لعام 2024 للضرائب على العمل والشركات وغيرها:

القوانين والتشريعات الجديدة المتعلقة بالضرائب، التي سنتحدث عنها هنا، تتعلق بالضرائب على العمل والشركات. على سبيل المثال، إذا تم رفع أو خفض أو تغيير الرسوم على أصحاب العمل. هذه التغييرات قد تؤثر على كل من العامل والشركة.

1- إلغاء تخفيض رسوم أصحاب العمل للشباب (15-18 سنة):

تم إلغاء التخفيض في رسوم أصحاب العمل للشباب (الذين أكملوا 15 عامًا ولكن لم يبلغوا 18 عامًا في بداية العام). تم تطبيق هذا التخفيض في عام 2019 لتسهيل دخول الشباب إلى سوق العمل، لكنه سيتم إلغاؤه في بداية عام 2024.

بالنسبة لجميع الأعمال التي تمت قبل عام 2024، ستظل القواعد القديمة سارية، أي أن أصحاب العمل يدفعون نصف رسوم أصحاب العمل عن الأعمال التي قام بها الشباب بين 15 و18 عامًا.

2- تغيير خصم ضريبة العمل للمسنين ورفع الحد الأدنى للسن إلى 66 عامًا:

سيتم إجراء بعض التغييرات في خصم ضريبة العمل للمجموعة التي توصف بـ "المسنين". 

أولاً، سيرفع القانون الجديد الحد الأدنى للسن للأشخاص الذين يمكنهم الاستفادة من خصم ضريبة العمل للمسنين من 65 إلى 66 عامًا. الجزء الثاني من التغيير يعني أن أولئك الذين بلغوا 69 عامًا في بداية العام (أي إذا كنت في الـ 69 من عمرك في 31 ديسمبر 2023) سيحصلون على زيادة إضافية في الخصم القياسي. وأيضًا، أولئك الذين أكملوا 66 عامًا سيحصلون على خصم قياسي مرتفع.

باختصار: الحد الأدنى للسن للحصول على خصم ضريبة العمل المرتفع ارتفع من 65 إلى 66 عامًا. من عمر 66 إلى 69 عامًا، ستحصل أيضًا على خصم ضريبة عمل مرتفع. إذا أكملت 69 عامًا في بداية العام، فسيكون لديك خصم ضريبة عمل مرتفع إضافي. في الإجمال، هذا يعني أن "المتقاعدين" الذين يعملون سيحصلون على المزيد من المال في جيوبهم مقارنةً بالسابق.

3- تعزيز خصم ضريبة العمل:

اليوم، لدى الجميع خصم ضريبة العمل (تخفيض ضريبي يحصل عليه الأشخاص العاملون ويعتمد على دخلهم) والذي غالبًا ما يتم في إطار تقديم الإقرار الضريبي السنوي. يجعل خصم ضريبة العمل الشخص يدفع ضرائب أقل على جزء معين من العمل الذي قام به خلال العام. الجديد في عام 2024 هو أن خصم ضريبة العمل سيتم تعزيزه: إذا كنت تكسب حوالي 35,000 كرونة شهريًا، فهذا يعني خفضًا ضريبيًا بحوالي 230 كرونة شهريًا ويتم حسابه فقط على الضريبة البلدية ويعتمد على مستوى الدخل والعمر. يحسب مصلحة الضرائب خصمك تلقائيًا.

4- تعديل خصم البحث والتطوير:

يعد خصم البحث والتطوير (FoU-avdraget) خصمًا يمكن لأنشطة البحث والتطوير المؤهلة الحصول عليه. سيتم تعديل حساب هذا الخصم اعتبارًا من 1 يناير 2024. يتم ذلك لأن الرسوم اليوم أقل منها عندما تم إدخال الخصم.

5- تغيير الحد الزمني لضريبة الخبراء expertskatt:

ضريبة الخبراء هي شيء يمكن لبعض الأشخاص الحصول عليه إذا كانوا مواطنين أجانب ولديهم مهام عمل مؤهلة بشكل خاص. لكي تكون مؤهلًا للحصول على ما يعتبر ضريبة خبراء، يجب أن يكون لديك قرار إيجابي من مجلس البحث العلمي لتتمكن من إجراء خصم ضريبة الخبراء. هذا بدوره يعني أنك ستدفع الضرائب فقط على 75% من دخلك من الخدمات في السويد. سابقًا، كان هذا الخصم يمكن الحصول عليه لمدة خمس سنوات كحد أقصى - والآن تم رفعه إلى 7 سنوات، وينطبق على الإقامات التي بدأت في السويد بعد 31 مارس 2023.

6- تعليق تعديل الحد الأدنى للضريبة الدخل الحكومية

عادةً ما يتم تعديل الحد الأدنى للضريبة على الدخل الحكومية كل عام. ولكن هذا العام، سيتم تعليق هذا التعديل، وسيظل الحد الأدنى للدخل الذي يستوجب دفع الضريبة الحكومية خلال عام 2024 عند مبلغ 598,500 كرونة، أو دخل شهري يبلغ 49,875 كرونة. سيبدأ تطبيق هذا التغيير (أو بالأحرى، تعليق التعديل) في الأول من يناير 2024.

ثالثاُ: قوانين وتشريعات جديدة أخرى لعام 2024:

فيما يلي قمنا بجمع بعض القوانين والتشريعات الجديدة الأخرى لعام 2024 التي نعتقد أنه من المهم معرفتها لأصحاب الأعمال، لكنها لا تندرج تحت أي من العناوين السابقة.

1- توجيه جديد من الاتحاد الأوروبي حول التقارير المتعلقة بالاستدامة:

إحدى القوانين/التشريعات الجديدة (في الواقع توجيه) الصادرة من الاتحاد الأوروبي هي تلك المتعلقة بالتقارير المتعلقة بالاستدامة في المجموعات التي تضم أكثر من 500 موظف. التوجيه الجديد CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive) يحل محل القوانين السويدية السابقة (متطلبات قانون التقارير السنوية بشأن الاستدامة) بالإضافة إلى التوجيه السابق للاتحاد الأوروبي NFRD. الشركات الصغيرة والمتوسطة ستكون ملزمة باتباع هذا التوجيه للتقارير السنوية لعام 2026، أي خلال عام 2027.

2- انتهاء التعاون الجمركي مع جزر أولاند Åland:

إذا كنت تتعامل مع جزر أولاند، فستحتاج إلى مراجعة إجراءات الجمارك الخاصة بك. مع توقف الجمارك عن استخدام نظام TDS، سيتغير أيضًا التعاون الجمركي مع جزر أولاند. ونتيجة لذلك، ستتولى الجمارك السويدية مسؤولية تخليص البضائع بدلاً من الجمارك الأولاندية. وسيتم تطبيق هذا اعتبارًا من الأول من يناير 2024.

3- قانون جديد بشأن الدعم في حالات العمل لفترة قصيرة، مع بعض التعديلات:

كانت هناك في السابق قواعد تنظيمية متوازية تتعلق بالعمل لفترات قصيرة. سيحل القانون الجديد محل هذه القواعد ويهدف إلى جعل العمل لفترات قصيرة أكثر قابلية للتنبؤ، وتعزيزه وتبسيطه أيضًا.

تشمل التغييرات تمديد فترة الدعم إلى ما مجموعه 9 أشهر وإزالة الحاجة إلى الفحوصات المستمرة التي كان يتوجب عليك القيام بها. بالإضافة إلى ذلك، سيتم إزالة حظر توزيع الأرباح، وتصبح القواعد المتعلقة بحماية السداد أكثر تناسبًا، ويتم إلغاء متطلب تقليل تكاليف العمالة أولاً - والمزيد.

المصدر: Speedledger